Aguinaldo 2025: ¿a partir de qué cantidad debo pagarle impuestos al SAT?
Con la llegada del cierre de año, millones de trabajadores en México esperan con entusiasmo el pago de su aguinaldo, una prestación que representa un respiro económico antes de las fiestas decembrinas.
Sin embargo, no todos conocen los límites fiscales que determinan si este ingreso estará sujeto o no al cobro del Impuesto sobre la Renta, ISR, por parte del Servicio de Administración Tributaria, SAT.
¿Cómo saber cuánto impuesto pagarás al SAT por tu aguinaldo 2025?
De acuerdo con la Ley del Impuesto sobre la Renta, en su artículo 93, fracción XIV, las gratificaciones anuales, una de ellas el aguinaldo, están exentas de ISR hasta por el equivalente a 30 días de salario mínimo general vigente.
Para el ejercicio fiscal 2025, la Comisión Nacional de los Salarios Mínimos, Conasami, fijó el salario mínimo general en 278.80 pesos diarios, con excepción de la Zona Libre de la Frontera Norte, por lo tanto, el aguinaldo libre de impuestos asciende a 8 mil 364 pesos, resultado de multiplicar el salario mínimo por 30 días.
Si un trabajador recibe una gratificación igual o menor a esa cantidad, no se le retendrá ISR alguno, pero si el monto rebasa ese umbral, solo el excedente se considera gravable, por ejemplo:
- 10 mil pesos de aguinaldo deberá pagar ISR únicamente sobre 1,636 pesos, que son la diferencia entre los 10 mil y los 8,364 exentos.
- Aplicando la tasa del 1.92%, la retención equivale a 31.41 pesos, por lo que el trabajador recibiría 9,968.59 pesos netos.
El porcentaje aplicado depende del nivel de ingresos de cada trabajador y se suma al salario del mes para calcular el impuesto total, según la tabla de ISR vigente.
¿A quiénes obliga la ley pagar ISR sobre el aguinaldo?
De acuerdo con la Ley del Impuesto sobre la Renta, el ISR, que es la que rige el pago de impuestos al aguinaldo, aplica a:
- Personas físicas que vivan y trabajen en México sin importar la fuente de sus ingresos.
- Empresas en México sin importar de dónde proceden sus ganancias.
- Personas que vivan en el extranjero, pero que tengan algún negocio en México que les genere ingresos.
Es importante señalar que este impuesto no aplica a herencias ni donaciones, ya que permanecen exentas; además de que el cobro del ISR al aguinaldo sufre ajuste fiscal y se calcula conforme a la ley vigente.
¿Qué ingresos de los trabajadores están libres de impuestos?
Conforme a lo establecido por la Ley del ISR, hay algunos ingresos que están libres de alguna retención fiscal, como son:
- Aguinaldo hasta 30 días del salario mínimo general.
- Prima vacacional y participación de utilidades hasta 15 días de salario mínimo.
- Prima dominical siempre y cuando, sea equivalente a un salario mínimo por cada domingo trabajado.
El aguinaldo es un derecho laboral establecido en el artículo 87 de la Ley Federal del Trabajo, se trata de una gratificación anual obligatoria que los empleadores deben entregar a sus trabajadores antes del 20 de diciembre de cada año.
